Overweeg een dividenduitkering in 2025

Door vóór 31 december een dividendbesluit te nemen én uit te keren, kun je mogelijk gebruik maken van het lage tarief aan dividendbelasting van de eerste tariefschijf (zie hieronder), daarnaast voorkom je mogelijk belasting over excessief lenen bij je eigen BV.

Profiteer van het lage box 2-tarief

In 2025 geldt een tweeschijventarief voor dividendinkomsten in box 2:

• 24,5% over de eerste € 67.804 per persoon (bij fiscaal partners: € 135.608 gezamenlijk)
• 31% over het meerdere

Wil je gebruikmaken van het lage tarief? Dan moet het dividend in 2025 zijn vastgesteld én uitgekeerd.

Excessief lenen: afrekenen boven de € 500.000

Heb je als dga op 31 december 2025 een schuld aan je eigen BV van meer dan € 500.000 (exclusief je eigenwoningschuld)? Dan wordt het bedrag boven die grens belast als inkomen in box 2.

Door, waar mogelijk,  nog in 2025 dividend uit te keren, kun je (een deel van) die schuld aflossen (tot onder € 500.000) en wordt je schuld aan de BV niet als ‘excessief’ aangemerkt.

Kom op tijd in actie

Voordat dividend uitgekeerd mag worden, moet de financiële positie van je BV getoetst worden – de zogenoemde uitkeringstoets. Dat vraagt zorgvuldigheid én voorbereidingstijd. Ook het in beeld brengen van je schuld aan de BV (in verband met de regeling excessief lenen) vraagt om tijdig handelen.

Dus: neem op tijd contact met ons op. Dan kijken we samen naar jouw situatie en zorgen we dat – waar mogelijk – de juiste stappen op tijd worden gezet.

‍